物業管理費及公共維修費計入什么會計科目

A.物業管理費和公共維修費計入哪些會計科目

   

   建議按實際用途核算：
1.公司支付的經營場所物業費和公共維修費用，建議計入銷售費用-辦公費/維修費科目；
2.公司繳納生產場所物業費和公共維修費的，建議計入制造費-辦公費/維修費科目；
3.公司支付物業費和公共維修費的，建議計入管理費-辦公費/維修費會計科目。

   

B. 物業公司收取業主損壞公共設施維修費，計入哪個科目

   

   物業公司收取業主損壞公共設施維修費，計入營業外收入科目。
營業外收入是指企業確認與企業生產經營活動無直接關系的各種收入。營業外收入不是企業經營資金消耗造成的，不需要企業付出代價。其實是純收入，不需要和相關費用比。
所以在會計上，要嚴格區分營業外收入和營業收入的界限。一般來說，除企業營業執照規定的主營業務和其他附屬業務外，所有收入 視為營業外收入。一般采用貸款人多欄明細賬格式進行分類核算。
為了總結和監督企業的營業外收入，企業應設立營業外收入賬戶。本賬戶貸方注冊企業的營業外收入，借方注冊期末轉入今年利潤賬戶的金額，結轉后賬戶期末無余額。

   

C. 物業公共設施維修費會計做什么科目

   

   建議按實際用途計算：

1.公司支付的經營場所物業費和公共維修專項費用，建議計入銷售費用-辦公費/維修費科目；

2.公司繳納生產場所物業費和公共維修費的，建議計入制造費-辦公費/維修費科目；

3.公司支付物業費和公共維修費的，建議計入管理費-辦公費/維修費會計科目。

   

D. 物業公司涉及哪些會計科目？

   

   物業公司會計處理
經營收入核算管理規定
1 經營收入范圍經營收入是指企業從事物業管理等經營活動所取得的各種收入，包括主營業務收入和其他業務收入。
1.1主營業務收入是指企業在物業管理活動中為物業所有人和用戶提供維護、管理和服務所獲得的收入，包括物業管理收入、物業管理收入和物業大修收入。
1.1.物業管理收入是指企業向物業所有人和用戶收取的公共服務收入**性服務收入和特殊服務收入。企業收取使用權房(如丈夫房)的租金也計入物業管理收入，并設置詳細的科目核算。
1.1.2物業經營收入是指企業除物業管理和服務外的其他經營收入。比如企業經營自己擁有產權的房屋、建筑、共用設施所獲得的收入和前期費用收入。
1.1.3.物業大修收入是指企業接受業主管理委員會、物業業主和用戶的委托，大修房屋共用部位和設施設備所獲得的收入。.2其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他經營活動所獲得的收入，包括企業代為經營業主委員會或物業業主、用戶提供的房屋、建筑物和共用設施所獲得的收入，如租賃房屋所獲得的收入；代為經營停車場、游泳池、各種體育場等共用設施所獲得的收入；還包括房屋代理收入、材料銷售收入、廢品回收收收入、商業經營收入和無形資產轉讓收入。
1.2.1商品房經營收入是指企業利用業主管理委員會或物業業主、用戶提供的商品房從事經營活動所獲得的收入，如健身房、歌舞廳、美容院、商店、餐廳等。
2 營業收入確認及其時間
2.1.企業應當在已經提供勞務、收到價格或者取得收取價格的證據時，確認為經營收入的實現。當年經營收入必須計入當年損益，不得提前或者延遲。以下內容需要回復才能看到
2.2.物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業業主、用戶簽證認可后確認為營業收入的實現。企業與業主委員會或者物業業主、用戶簽訂付款合同或者協議的，可以根據合同或者協議規定的付款日期或者收到合同規定的價格之日確認營業收入的實現。
經營收入會計科目處理
3.1 物業管理、物業管理、物業大修等業務取得的營業收入計入主營業務收入科目。其他屬于其他業務收入范圍的收入，如材料和材料銷售，計入其他業務收入科目。以上科目必須根據收入類別和項目管理辦公室設置，并進行詳細核算。
3.2 企業利用業主委員會場地收取停車費，收入計入其他應付款——***場地停車費代收科目貸方，全額計提并繳納營業稅和附加稅。根據物業管理服務協議支付業主委員會收入或各種管理費(按協議規定支付)時，計入其他應付款——***場地停車費代收科目借方；物業公司自身收入，即其他應付款—***現場停車費收取貸方余額，借記并轉入其他業務收入。各企業可根據實際情況，根據項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算。
第二章 成本費用核算管理規定
1 成本核算方法成本核算應遵循收入成本比例原則，根據物業管理、物業管理、物業大修等不同業務項目收取各自的成本。一旦確定成本核算方法，至少在一個會計年度內不得任意改變。
2 成本劃分原則為了正確計算成本，必須區分以下成本費用界限：
2.1.生產經營成本與非生產經營成本的界限只有正常的生產經營活動消耗才能計入生產經營成本。生產經營成本主要包括:直接從事物業管理等經營活動的人員工資、獎金、福利費、工會費、教育費按規定比例提取；房屋共用部位、設施設備維修保養費；房屋共用部位、設施設備消耗的水電費；直接從事物業管理等經營活動的人員的勞動保護費；綠化費、清潔費、保安費；固定資產折舊費等。直接用于物業管理等經營活動。非生產經營活動的消耗，如投資活動、融資活動；非生產經營活動的消耗，如災害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償費用、資產減值損失等。，不能計入生產經營成本。
2.2 生產經營成本與期間成本的界限，與企業直接生產經營活動無關的經營管理費用計入期間成本。比如組織管理企業的行政管理費用。
2.3 根據權責發生制原則，確定不同會計期間的成本費用界限，正確計算待攤費用和預提費用。未經主管稅務機關批準的待攤費用和預提費用應計入當年度損益。
2.4 不同會計單位的費用界限根據管理需要和管理處計算。管理處發生的成本直接計入管理處。
成本核算及科目設置 3 .根據不同管理處設置主營業務成本明細賬，計算并收集主營業務成本。
3.2在主營業務成本下，根據物業管理過程中的不同核算對象，設置物業管理成本、物業管理成本和物業大修成本，并根據明細科目下的成本類別設置三級明細科目。
3.3 物業管理成本核算
3.3.1自營管理成本的核算。如果以自營方式提供物業管理服務，可以根據成本類別計入主營業務成本-物業管理成本。
3.3.2.分包管理成本的核算。對于一些以分包方式進行的公共服務，如綠化、清潔等，一般按照簽訂的合同支付，成本為合同的結算款，按成本類別計入主營業務成本-物業管理成本。
3.4 物業管理企業核算物業管理企業經營業主委員會或物業業主、用戶提供的房屋、建筑物、共用設施等物業應付給物業業主、用戶的租賃費、承包費，計入主營業務成本-物業經營成本。按規定比例直接提取上述經營項目的人工工資、獎金、福利費、工會費、教育費、勞動保護費；材料費、水電費也計入主營業務成本-物業經營成本。
3.物業大修成本核算物業大修成本是指物業管理企業承擔的房屋共用部位、設施設備大修、更新改造任務實際發生的工程費用。
3.其他業務費用的核算是指企業從事其他業務活動所發生的相關費用和費用。企業支付的商品房有償使用費計入其他業務費用。
3.7期間費用核算企業籌建期間發生的開辦費用，在企業實現收入前計入長期待攤費用，不計入當期損益。收入實現后，開辦費一次性計入當期損益。屬于籌建期后至企業實現收入前發生的期間費用，直接計入當期損益；企業實現收入后，即正常經營期間發生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設置按照《****實行集團財務管理制度。辦公費、通訊費、業務招待費、業務宣傳費、差旅費按期間費用的部門類別統一計算。
第三章 物業工程核算
1 物業工程內容物業工程是指物業管理企業承擔的房屋共同部位、設施設備大修、更新改造、業主委員會或物業產權人、用戶提供的管理用房、商業用房裝修等工程。根據實施方式的不同，物業工程一般分為兩種:自營方式，指物業管理企業自行組織施工；承包方式是指物業管理企業委托外單位承包工程。
2 物業工程核算應在在建工程科目下設置明細科目物業工程，收集物業工程發生的各項費用。本科目借方登記物業工程發生的各項費用；貸方登記已完成物業工程成本的結轉數；科目借方余額反映在建工程的實際成本。本科目應根據工程類別設置明細賬進行核算。
2.1自營項目的核算。企業自行組織施工時，本科目借方應計算物業工程施工中發生的各種費用，包括人工費、材料費、工程材料費、機械使用費等。上述費用在發生時由項目承擔，直接計入項目成本；涉及多個項目的，應增加相應科目，收取相關費用，然后按一定標準分配計入相關項目。
2.2 出包工程核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款計入在建工程-物業工程——**項目科目，貸記銀行存款等科目。
2.3 工程竣工交付使用的核算。
2.3.1.企業承擔的房屋共同部位、設施設備大修、更新改造工程竣工交付使用時，其工程決算價格必須經業主委員會或物業業主和用戶簽證認可。如果工程價格由維修基金支付，則根據分攤表進行轉賬結算；項目不由維修基金支付的，價格按物業業主和用戶簽證結算。
2.3.2項目竣工交付使用的會計科目處理:借記銀行存款或長期應付款-代理基金科目，借記主營業務收入-物業大修收入科目；同時結轉已完成的物業工程成本，借記主營業務成本-物業大修成本，借記在建工程-物業工程—**工程科目。
第四章 維修基金會計
1 科目設置應在專項應付款下設立明細科目代理基金，核算企業委托管理的房屋共用部位和設施設備維修基金。
2 維修基金的核算
2.收到維修基金核算時，借記銀行存款科目，借記專項應付款-代管基金-本金。
2.2維修基金利息核算企業收到銀行計息通知，屬于代理基金存款利息收入，借記銀行存款科目，借記專項應付款-代理基金-利息收入。
2.3維修基金收入計算物業企業有償使用所有業主共有的商品房和共用設施設備，相關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等。，作為維修基金的收入，計入專項應付款-代理基金的貸方。
2.4維修基金使用核算由企業承擔房屋共用部位和設施設備的大修、更新和改造任務。實際工程費用由物業工程科目核算，核算方法與第四章相同
2.5外單位承擔大修任務的，項目完成后，經業主委員會或物業業主、用戶簽證認可后，與承接單位結算，并根據維修基金分攤表分配轉賬，借記專項應付款-代理基金、銀行存款等科目。
第五章 代收款的核算
企業應在其他應付款科目下設置明細科目代收款，用于計算代收代付款項，如代收電表初裝費、有線電視初裝費等。企業受物業所有人委托收取的租金也在本科目中計算。本科目應根據代收代付費的類型設置明細，并根據往來單位計算。

   

E. 物業維修基金應該納入哪些科目

   

   維修基金(來maintenance fund）又稱公共維修基金

基金是指住宅物業業主向專項賬戶支付一定標準的資金，并授權業主委員會統一管理和使用該物業區公共部位和共用設施設備的維護。維修基金由物業業主共同籌集，業主按支付比例享有維修基金所有權，但使用權歸所有業主所有，單個業主不得向銀行提取所有維修基金。維修基金與具體房屋相結合，隨著房屋的存在而存在和丟失，不會因具體業主的變更而改變。當房屋產權變更為新業主時，維修基金也應由舊業主更名為新業主。
如與房款一起支付，應將資本化計入原值。(必須計算房產稅)
購房后支付的，不能資本化的，應納入管理費。
維修基金本身是不可能取得發票的，不屬于應該取得但未取得發票的情況。

   

F. 物業公司購買的維修用品計入哪個科目

   

   購買清潔和維修配件
借:周轉材料-清潔用具
   -維修用具
   貸：現金
維修用品數量及保管員登記制度。

   

G. 物業公司收到的綜合服務費和日常維修費用計入哪個科目

   

   物業公司收到的綜合服務費和日常維護費，計入會計科目。

   

H. 物業公司維修費計入什么科目

   

   物業公司消防培訓費應記入管理費-培訓費科目

   

I.物業管理中發生的公共設施維修等費用進入哪個科目

   

   《物業管理企業財務管理條例》(財基字[1998]7號)第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費計入經營成本。

   

J. 物業維修工具應該包含哪些科目

   

   一般工具計入：主營業務成本----維修工具款
可計入固定資產的高價值工具、大型工具設備