維修費增值稅專用發(fā)票明細單如何填寫

① 如何填寫維修費增值稅專用發(fā)票明細表？

   

   按理說，維修費屬于營業(yè)稅范圍，但很多公司很難區(qū)分。
如果你們公司專門從事維修，零件屬于零星零件，那么應該有注冊營業(yè)稅發(fā)票。如果零件不大，可以放在維修費用中，如果太大，需要單獨核算。
如果貴公司銷售配件并考慮維護，則屬于增值稅范圍。如果維護費用不是很高，你可以寫下零件的單價。但這樣，如果小企業(yè)還可以，一般納稅人，稅率高，銷售增值稅17%，維修費營業(yè)稅5%。
因此，當兩方面的業(yè)務較多時，最好注冊為兼營企業(yè)，即增值稅和營業(yè)稅。

   

② 開具增值稅專用發(fā)票的維修費必須寫規(guī)格嗎？

   

   開具增值稅專用發(fā)票，要求填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價。如果設備維護的規(guī)格型號不同，不一定要寫得那么詳細。

   

③ 如何寫增值稅發(fā)票的規(guī)格型號？

   

   增值稅發(fā)票要寫規(guī)格型號，然后寫在貨物名稱后面。或者在備注欄。

   

④ 增值稅發(fā)票必須寫規(guī)格型號嗎？如何寫服務性質(zhì)的增值稅發(fā)票？

   

增值稅發(fā)票不一定要寫規(guī)格型號，最好寫規(guī)格型號，也方便自己和對方區(qū)分。根據(jù)貴公司的情況，增值稅發(fā)票的內(nèi)容可以包括人工費、服務費等。

   

開具增值稅專用發(fā)票時，一般要注意:上面有到貨單位欄，填寫日期(開票日期)、對方單位名稱、稅務登記號(15位數(shù))、地址、電話、稅務登記號、開戶銀行、賬號等信息。

   

下面有貨物或應稅勞務名稱欄，填寫貨物規(guī)格型號、計量單位、單價(這里不含稅，這里體現(xiàn)貨稅分流)、數(shù)量、金額。同樣，有稅率(一般17％農(nóng)副產(chǎn)品13種％其他產(chǎn)品請查詢稅則)、稅額、總金額等。

   

填寫貨物價格和稅款后，還有一個價稅合計項目需要填寫，大寫填寫，可以在空單位格子中添加（X）標記，避免涂改。

   

   

(4)如何填寫維修發(fā)票規(guī)格型號，擴展閱讀

   

《《中華人民共和國增值稅暫行條例》》

   

第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理、修理服務（以下簡稱勞務）、銷售服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)、進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本條例繳納增值稅。

   

第二條增值稅稅率：

   

（1)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

   

（2)納稅人銷售交通、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)租賃服務，銷售房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或進口以下貨物，稅率為11%：

   

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

   

2.自來水、暖氣、冷空氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民煤制品；

   

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

   

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

   

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

   

（除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)的稅率為6%。

   

（四、納稅人出口貨物，稅率為零；但國務院另有規(guī)定的除外。

   

（國內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

   

稅率調(diào)整由國務院決定。

   

第三條納稅人同時經(jīng)營不同稅率的項目，應當分別計算不同稅率項目的銷售額；銷售額未單獨計算的，適用稅率較高。

   

第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)（以下簡稱應稅銷售）的，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

   

應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

   

當當當期銷項稅小于當期進項稅不足扣除時，不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除。

   

第五條納稅人發(fā)生應稅銷售的，按照本條例第二條規(guī)定的銷售額和稅率計算增值稅，為銷項稅額。銷項稅計算公式：

   

銷項稅額＝銷售額×稅率

   

第六條銷售額是納稅人發(fā)生應稅銷售時收取的總價和額外費用，但不包括銷項稅。

   

銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當以人民幣計算。

   

第七條納稅人應稅銷售價格明顯偏低，無正當理由的，由主管稅務機關核實銷售額。

   

第八條納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)支付或者負擔的增值稅為進項稅額。

   

以下進項稅額準予從銷項稅額中扣除：

   

（1)從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

   

（二、海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

   

（3)購買農(nóng)產(chǎn)品時，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用支付書外，按照農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購買價格和11%除國務院另有規(guī)定外，扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

   

進項稅額＝買價×扣除率

   

（4)從境外單位或個人購買勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)房地產(chǎn)時，稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款完稅憑證上注明的增值稅額。

   

國務院除的項目和扣除率的調(diào)整由國務院決定。

   

第九條納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)，取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門的有關規(guī)定的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

   

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

   

（1)購買商品、勞務、服務、無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)，用于簡單的計稅方法、免征增值稅、集體福利或個人消費；

   

（二、購買貨物的異常損失，以及相關的勞務和運輸服務；

   

（三、購買貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務和運輸服務的異常損失；

   

（四、國務院規(guī)定的其他項目。

   

第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售時，應納稅額按銷售額和征收率計算的簡單方法不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

   

應納稅額＝銷售×征收率

   

國務院財政、稅務主管部門規(guī)定了小規(guī)模納稅人的標準。

   

第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%除國務院另有規(guī)定外。

   

第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關登記。具體登記辦法由國務院稅務機關制定。

   

小規(guī)模納稅人會計健全，能夠提供準確的稅務信息的，可以向主管稅務機關登記，不作為小規(guī)模納稅人，按照本條例的有關規(guī)定計算應納稅額。

   

第十四條納稅人進口貨物應當按照本條例第二條規(guī)定的計稅價格和稅率計算應納稅額。計稅價格和應納稅額的計算公式：

   

構(gòu)成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅

   

應納稅額＝構(gòu)成計稅價格×稅率

   

第十五條下列項目免征增值稅：

   

（1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

   

（二、避孕藥品及用具；

   

（三、古書；

   

（直接用于科研、科學實驗和教學的進口儀器設備；

   

（5)外國政府和國際組織免費援助的進口材料和設備；

   

（六、殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；

   

（銷售自己使用過的物品。

   

除前款規(guī)定外，增值稅免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項目。

   

第十六條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別計算免稅、減稅項目的銷售額；銷售額未單獨計算的，不得免稅、減稅。

   

第十七條納稅人銷售額未達到國務院財稅主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，按照本條例全額計算繳納增值稅。

   

第十八條中華人民共和國境外單位或者個人在中國銷售勞務，在中國沒有經(jīng)營機構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在中國沒有代理人的，以買受人為扣繳義務人。

   

第十九條增值稅納稅義務發(fā)生的時間：

   

（1)應稅銷售行為發(fā)生在收到銷售款或取得銷售款憑證的當天；首先開具發(fā)票的是開具發(fā)票的當天。

   

（二、進口貨物為報關進口當天。

   

增值稅扣繳義務發(fā)生在納稅人增值稅納稅義務發(fā)生之日。

   

第二十條增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關征收。

   

個人攜帶或郵寄進境自用物品的增值稅應與關稅一并征收。具體辦法由國務院關稅稅則委員會同有關部門制定。

   

第二十一條納稅人發(fā)生應稅銷售時，應當向索取增值稅專用發(fā)票的買受人開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上注明銷售額和銷項稅額。

   

下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

   

（1)應稅銷售行為的買方為消費者個人；

   

（二、應稅銷售適用免稅規(guī)定。

   

第二十二條增值稅納稅地點：

   

（1)固定經(jīng)營者應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關批準，總機構(gòu)可以機構(gòu)所在地的主管稅務機關匯總納稅。

   

（二)固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務的，應當向機構(gòu)所在地主管稅務機關報告經(jīng)營事項，并向機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅的，由機構(gòu)所在地主管稅務機關補稅。

   

（3)非固定經(jīng)營者銷售貨物或者勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其所在地或者居住地的主管稅務機關征稅。

   

（進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。

   

扣繳義務人應當向其所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納扣繳稅款。

   

第二十三條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人的應納稅額分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

   

納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳納稅款，自次月1日起15日內(nèi)申報納稅納稅額。

   

扣繳義務人解除稅款的期限，按照前兩款的規(guī)定執(zhí)行。

   

第二十四條納稅人進口貨物，應當自海關填寫海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納。

   

第二十五條納稅人出口貨物適用退稅（免稅）稅規(guī)定的，應當向海關辦理出口手續(xù)，在規(guī)定的出口退稅（免稅）稅申報期內(nèi)，按月向主管稅務機關申報退稅（免稅）稅；國內(nèi)單位和個人跨境銷售服務和無形資產(chǎn)適用退稅（免稅）稅規(guī)定的，應當按期向主管稅務機關申報退稅（免稅）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門辦理

制定管理部門。

   

出口貨物退稅后退貨或退關的，納稅人應當依法繳納退稅。

   

第二十六條增值稅征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和本條例的有關規(guī)定執(zhí)行。

   

第二十七條國務院、國務院財政、稅務主管部門經(jīng)國務院同意另有規(guī)定繳納增值稅的，依照其規(guī)定。

   

第二十八條本條例自2009年1月1日起施行。

   

⑤ 如何填寫維修費增值稅專用發(fā)票數(shù)量和單價？

   

   升級后的防偽稅控開票系統(tǒng)，現(xiàn)在開票不需要填寫數(shù)量單價，可以直接填寫維修費金額稅額。

若堅持填寫，單位可填寫次，數(shù)量可填寫1。

   

⑥ 維修費發(fā)票如何寫明細？

   

   維修費用的發(fā)票可以根據(jù)發(fā)票中的相關明細書寫，并說明發(fā)票。如工時費、配件費等。

   

⑦ 你好，我想問一下你提到的設備維護費，開發(fā)票的時候，規(guī)格型號，計量單位，單價是怎么填的。

   

   單獨開具的，屬于增值稅加工維修勞務，無需注明規(guī)格型號。
若與相關機械設備一起開具，則容易增加單價。

   

⑧ 增值稅專用發(fā)票技術(shù)服務費，如何填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價

   

服務費開具增值稅專用發(fā)票時，不能填寫規(guī)格型號。提供的服務不同于商品，沒有規(guī)格型號可以填寫。

   

一般納稅人有下列情形之一的，不得購買使用專用發(fā)票。

   

（1)會計不完善，即銷項稅額、進項稅額、應納稅額不能按照會計制度和稅務機關的要求準確核算。

   

（2)不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅、進項稅、應納稅數(shù)據(jù)等相關增值稅數(shù)據(jù)的。上述其他增值稅信息的內(nèi)容由國家稅務總局直屬分局確定。

   

   

(8)如何填寫維修發(fā)票規(guī)格型號擴展閱讀:

   

構(gòu)圖：普通增值稅發(fā)票由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次組成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。

   

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或其他聯(lián)次組成。記賬聯(lián)是賣方的發(fā)票聯(lián)，是賣方的記賬憑證，即賣方作為銷售貨物的原始憑證。

   

票面上的稅是指銷項稅和金額，是指銷售貨物的不含稅金額價格。發(fā)票三聯(lián)具有復制功能，一次性開具。三聯(lián)內(nèi)容一致。第一聯(lián)是記賬聯(lián)(賣方用于記賬)。

   

⑨ 咨詢服務開具增值稅專用發(fā)票，如何填寫規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價

   

   名稱為技術(shù)服務費，數(shù)量為1.單位寫次.不填寫規(guī)格型號。單價和總金額一樣。