Ⅰ 維修費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣
根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的劃定,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政治理部門等發(fā)生的牢固資產(chǎn)維修用度等后續(xù)支出,應(yīng)該在“治理用度”中核算,企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的牢固資產(chǎn)維修用度等后續(xù)支出,應(yīng)該在“銷售用度”中支出,即對(duì)企業(yè)發(fā)生的牢固資產(chǎn)的維修支出均應(yīng)列入企業(yè)的時(shí)代用度。因此,許多人根據(jù)計(jì)入當(dāng)期損益即可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的一樣平通例則以為,企業(yè)發(fā)生的維修用度中所購(gòu)進(jìn)增值稅扣除項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣,這種看法存在誤區(qū)。
《增值稅暫行條例》第十條所稱的非應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和牢固資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾修建物,無(wú)論會(huì)計(jì)制度劃定若何核算,均屬于牢固資產(chǎn)在建工程。準(zhǔn)時(shí)劃定上述非應(yīng)稅項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)發(fā)生的修繕修建物的行為應(yīng)歸屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目中的牢固資產(chǎn)在建工程,其維修用度中購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能以在銷項(xiàng)稅額中抵扣,只管維修用度中所購(gòu)進(jìn)的扣除項(xiàng)目取得了增值稅扣稅憑證。也就是說(shuō),凡為修繕修建物而發(fā)生的維修用度,其所含的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅中抵扣。
在一樣平常增值稅納稅處置中,對(duì)于維修用度,還要防止人為縮小進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的局限,即對(duì)所有牢固資產(chǎn)維修費(fèi)中所購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額均不予以抵扣。除此以外,對(duì)企業(yè)為維修其他機(jī)械、裝備而發(fā)生的維修用度中,所購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額也不予以抵扣。這就擴(kuò)大了不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的局限。
企業(yè)在一樣平常謀劃中,往往需要對(duì)正常使用或使用了一段時(shí)間以后的牢固資產(chǎn)發(fā)生一些后續(xù)支出,如對(duì)牢固資產(chǎn)舉行維護(hù)、改建、擴(kuò)建、修繕或裝飾等,對(duì)于這些支出,若是相符牢固資產(chǎn)資源化的條件,則應(yīng)該計(jì)入響應(yīng)的牢固資產(chǎn)成本,否則就要計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益。計(jì)入牢固資產(chǎn)成本后,對(duì)牢固資產(chǎn)舉行維護(hù)、改建、擴(kuò)建、修繕或裝飾所購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額均不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)入當(dāng)期損益后,除《增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》第二十條劃定:“納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾修建物,無(wú)論會(huì)計(jì)制度劃定若何核算,均屬于牢固資產(chǎn)在建工程”的情形,不得抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅分外,其余的均允許在銷項(xiàng)稅額中抵扣為發(fā)生維修用度而購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
Ⅱ 維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣嗎
若是是增值稅專用發(fā)票就可以抵扣的。然則備注寫清晰維修什么為好。
Ⅲ 維修費(fèi)開的增值稅發(fā)票怎么入賬
車間裝備維修用度開增值稅專用發(fā)票賬務(wù)修理
借:制造用度-維修費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增專值稅(進(jìn)項(xiàng)稅屬額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等
商品維修用度開增值稅專用發(fā)票的入賬處置:
1、小規(guī)模納稅人, 借:銷售用度 貸:銀行存款
2、增值稅一樣平常納稅人 借:銷售用度 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款
Ⅳ 修理費(fèi)專用發(fā)票若何抵增值稅
若是企業(yè)/公司是一樣平常納稅人,生產(chǎn)謀劃時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票的·進(jìn)項(xiàng)稅回是可以抵扣的答,取得汽油費(fèi)和維修費(fèi)的增值稅專用發(fā)票做:
借:治理用度/制造用度-車輛用度-燃料費(fèi)
借:治理用度/制造用度:-修理費(fèi)
借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
Ⅳ 維修用度的增值稅發(fā)票怎樣抵扣
增值稅一樣平常納稅人單元,取得維修用度的增值稅發(fā)票,且用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,可以根據(jù)票面稅額認(rèn)證抵扣。
一、增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)舉行勾選抵扣法
適用局限
1、納稅信用A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)的增值稅一樣平常納稅人
2、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)、尚未舉行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一樣平常納稅人,2017年4月30日前不需舉行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證。
納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包羅增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、天真車銷售統(tǒng)一發(fā)票),可登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(舉行勾選確認(rèn),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息,未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的,仍可舉行掃描認(rèn)證。
操作簡(jiǎn)介
1、用戶使用可以毗鄰互聯(lián)網(wǎng)的電腦,在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)網(wǎng)站(每次只能同時(shí)插入一個(gè)金稅盤或稅控盤,且不要同時(shí)插入其它數(shù)字證書,如銀行U盾等);
2、首次登錄平臺(tái)時(shí),納稅人需確認(rèn)和填寫企業(yè)的基本信息,并選擇是否設(shè)置平臺(tái)密碼及找回問題。平臺(tái)密碼設(shè)置后納稅人需輸入金稅盤或稅控盤的CA密碼(非開票軟件密碼)和平臺(tái)密碼的雙重密碼后,舉行平臺(tái)登錄。
3、納稅人可通過“發(fā)票勾選”或“批量勾選”模塊,在可勾選和確認(rèn)時(shí)間段內(nèi),根據(jù)稅款所屬期對(duì)需要抵扣(或退稅)的發(fā)票舉行勾選處置,在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或打消勾選;
4、當(dāng)期勾選、確認(rèn)的最先時(shí)間為您完成上一期申報(bào)之后(平臺(tái)將自動(dòng)獲取您的申報(bào)完成情形),竣事時(shí)間為您完成當(dāng)期申報(bào)之后;若您一直未舉行當(dāng)期申報(bào),當(dāng)期勾選確認(rèn)的停止時(shí)間為當(dāng)期申報(bào)停止期當(dāng)天。當(dāng)平臺(tái)樂成獲取您當(dāng)期申報(bào)完成的效果時(shí),將立刻開啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口,請(qǐng)您關(guān)注平臺(tái)中“稅款所屬期”的轉(zhuǎn)變。
5、納稅人可在每個(gè)稅款所屬期的勾選和確認(rèn)操作窗口期內(nèi),對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票舉行多次確認(rèn)。(必須手工確認(rèn))
6、您可以實(shí)時(shí)通過抵扣統(tǒng)計(jì)模塊查詢當(dāng)期已認(rèn)證的所有發(fā)票數(shù)據(jù),作為您當(dāng)期舉行申報(bào)抵扣的依據(jù)。抵扣統(tǒng)計(jì)模塊的統(tǒng)計(jì)表中包羅了對(duì)應(yīng)稅款所屬期勾選認(rèn)證(即,勾選確認(rèn))的數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)。勾選認(rèn)證和掃描認(rèn)證會(huì)觸發(fā)該統(tǒng)計(jì)表的更新,請(qǐng)您關(guān)注統(tǒng)計(jì)表右上方的報(bào)表更新時(shí)間。其中,勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)在您完成確認(rèn)操作后的當(dāng)天準(zhǔn)實(shí)時(shí)更新,掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)會(huì)在您完成掃描的當(dāng)晚舉行更新。
7、抵扣統(tǒng)計(jì)模塊中的異常發(fā)票清單,是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓#ê鲝U、失控、紅沖和異常)的發(fā)票,不能作為當(dāng)期的有用抵扣依據(jù)。建議您下載發(fā)票清單查看明細(xì),并對(duì)此部門數(shù)據(jù)舉行響應(yīng)處置。
登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)右上角有“操作手冊(cè)”,內(nèi)有詳細(xì)說(shuō)明,可以下載查看。
注重事項(xiàng):“勾選確認(rèn)”每個(gè)月可以執(zhí)行多次,注重申報(bào)前將需要抵扣的發(fā)票都要選擇確認(rèn),一旦申報(bào)樂成,再次“勾選確認(rèn)”的為下一所屬期的發(fā)票。
企業(yè)點(diǎn)擊確認(rèn)操作時(shí),會(huì)彈出三個(gè)選擇項(xiàng)“未完成申報(bào)”,”已完成申報(bào)“,”不確定“,請(qǐng)企業(yè)憑證現(xiàn)實(shí)申報(bào)完成情形,舉行選擇:
1、若您未完成本期申報(bào)事情,請(qǐng)選擇“未完成申報(bào)”選項(xiàng),本次確認(rèn)提交樂成,屬期為當(dāng)期;
2、若現(xiàn)真相形為已完成本期申報(bào)事情,請(qǐng)選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng),系統(tǒng)會(huì)以為您已完成本期的勾選認(rèn)證事情,會(huì)自動(dòng)回退已勾選未確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù),并將當(dāng)前稅款所屬期自動(dòng)轉(zhuǎn)到下期,您勾選認(rèn)證的發(fā)票可在下期舉行操作,請(qǐng)穩(wěn)重選擇;
3、若您無(wú)法確定現(xiàn)實(shí)申報(bào)事情是否完成,請(qǐng)選擇“不確定”選項(xiàng),系統(tǒng)將不做任那邊理。
萬(wàn)萬(wàn)注重:企業(yè)未完成本期申報(bào)事情,不要選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng),系統(tǒng)自動(dòng)將稅款所屬期跳轉(zhuǎn)為下期,導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法完成當(dāng)期勾選認(rèn)證事情;為制止給企業(yè)帶來(lái)貧苦和困擾,請(qǐng)企業(yè)憑證現(xiàn)實(shí)當(dāng)期申報(bào)完成情形,穩(wěn)重選擇。
2掃描認(rèn)證抵扣
二、掃描認(rèn)證現(xiàn)在有三種方式
勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證是現(xiàn)在稅務(wù)局認(rèn)可的兩種方式,同樣有用。建議您接納更便捷、高效的認(rèn)證方式。
請(qǐng)注重勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證的操作窗口和數(shù)據(jù)所屬期有所差異。以1月稅款所屬期數(shù)據(jù)為例說(shuō)明如下:
1月稅款所屬期發(fā)票,勾選確認(rèn)的操作窗口期為2月申報(bào)前;
1月稅款所屬期發(fā)票,掃描認(rèn)證的操作窗口期為1月1日至1月31日。
Ⅵ 維修用度若何入賬,可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎
你的進(jìn)項(xiàng)稅沒有入賬,那你申報(bào)是若何樂成的呀,
若是你是根據(jù)認(rèn)證效果來(lái)舉行申報(bào)的話,那只是在會(huì)計(jì)憑證上忘了處置了,應(yīng)該將這筆進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)計(jì)入該月的會(huì)計(jì)處置中。
Ⅶ 一樣平常納稅人收到進(jìn)項(xiàng)是維修費(fèi)的怎么做分錄
來(lái)進(jìn)項(xiàng)是維修費(fèi)的需源要憑證用度發(fā)生的單元舉行分錄,根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的劃定,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政治理部門等發(fā)生的牢固資產(chǎn)維修用度等后續(xù)支出,應(yīng)該在治理用度中核算,企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的牢固資產(chǎn)維修用度等后續(xù)支出,應(yīng)該在銷售用度中支出,即對(duì)企業(yè)發(fā)生的牢固資產(chǎn)的維修支出均應(yīng)列入企業(yè)的時(shí)代用度。詳情如下:
憑證用度發(fā)生的單元做
1.治理部門發(fā)生的修理費(fèi):
借:治理用度-修理費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.生產(chǎn)車間發(fā)生氣器裝備修理費(fèi):
借:制造用度-修理費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3. 銷售部門發(fā)生維修費(fèi)
借:銷售用度-修理費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
Ⅷ 衡宇維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣
答:憑證《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院專令2008年第538號(hào))劃定: 屬“第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或者小我私人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);” 憑證《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))劃定: “第二十三條 條例第十條第(一)項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 前款所稱不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性子、形狀改變的財(cái)富,包羅修建物、修建物和其他土地附著物。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。” 憑證上述劃定,納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。因此,衡宇維修費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。