農業機械作業服務是否減免增值稅

① 農機作業服務是否減免增值稅？

   

   一、機械作業服務不能免征增值稅。
2.自2009年1月1日起修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》》
第二條增值稅稅率：
（除本條第(二)項、第(三)項規定外，納稅人銷售或進口貨物的稅率為17%。
（二、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷空氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民煤制品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
   5.國務院規定的其他貨物。
   

   

② 農機行業有哪些稅收政策？

   

1.增值稅:根據2008年修訂的《增值稅暫行條例》第二條，飼料、化肥、農藥、農機、農膜適用13條%稅率,即農機產品生產環節按13個%稅率計算銷項稅,批發零售環節免稅。

   

2.營業稅。根據2008年修訂的《營業稅暫行條例》第八條:農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物配種及疾病防治收入免征營業稅。

   

3.企業所得稅:《企業所得稅法》第二十七條、《企業所得稅法實施條例》第八十六條規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征或者減征企業所得稅。

   

包括灌溉、農產品初加工、獸醫、農業技術推廣、農業機械運行維護等農業、林業、畜牧業、漁業服務項目；此外，符合西部條件的人也可以享受西部的大型發展政策。

   

   

(2)農機維修免稅擴展閱讀:

   

增值稅稅率：

   

（1)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

   

（2)納稅人銷售交通、郵政、基礎電信、建筑、房地產租賃服務，銷售房地產，轉讓土地使用權，銷售或進口以下貨物，稅率為11%。

   

1.糧食等農產品，食用植物油，食用鹽。

   

2.自來水、暖氣、冷空氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民煤制品。

   

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

   

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

   

下列項目免征營業稅：

   

（1)托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育兒服務、婚姻介紹、殯葬服務。

   

（二、殘疾人個人提供的勞務。

   

（醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務。

   

（學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

   

（5)農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及相關技術培訓業務、家禽、牲畜、水生動物配種及疾病防治。

   

（6)紀念館、博物館、文化中心、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館文化活動門票收入、宗教場所文化宗教活動門票收入。

   

（七、國內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

   

除前款規定外，營業稅免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門不得規定免稅、減稅項目。

   

③ 農業機械耕種免稅包括個人所得稅嗎？

   

   農機耕種免稅，不含個人所得稅。

根據《增值稅暫行條例》的有關規定，經營農業機械免征增值稅。個人所得稅法對此沒有免稅規定，個人所得稅必須正常申報繳納。

   

④ 農機維修收入需要繳納所得稅嗎？

   

   一般不需要，但是一般納稅人需要

   

⑤ 農機稅收政策有哪些？

   

   1.增值稅:根據2008年修訂的《增值稅暫行條例》第二條，飼料、化肥、農藥、農機、農膜適用13條%稅率,即農機產品生產環節按13個%稅率計算銷項稅,批發零售環節免稅；
2.營業稅。根據2008年修訂的《營業稅暫行條例》第八條:農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物配種及疾病防治收入免征營業稅.
3、企業所得稅：企業業所得稅法》第二十七條、《企業所得稅法實施條例》第八十六條規定的企業從事農業、林業、畜牧業、漁業項目的所得，可以免征或者減征企業所得稅，包括灌溉、農產品初加工、獸醫、農業技術推廣、農業機械運行維護等農業、林業、畜牧業、漁業服務項目；此外，符合西部條件的，還可以享受西部大開發政策。

   

⑥ 農機銷售有哪些免稅政策？

   

1.批發零售農機目前不免征企業所得稅。只有增值稅才能享受免稅優惠。

   

2.根據財稅[2001]113號文第一條第四項的規定，無論國家是否有補貼，從事批發零售農機的企業都可以免征增值稅。(生產和銷售農機的工業企業不可避免）

   

3、企業可按規定到主管稅務機關辦理增值稅免征備案手續。

   

種子、種苗、化肥、農藥、農機批發零售。也就是說，農業機械在農業機械生產廠出廠銷售時，按13％稅率征稅。各級、各類農業機械分銷機構（企業）將從生產廠購買的農業機械再銷售時，免征增值稅。即在農業機械生產過程中征收增值稅。

   

   

   

   

(6)農機維修免稅擴展閱讀:

   

農業機械的范圍包括：

   

（1)拖拉機。是一種以內燃機為驅動牽引機從事作業和運輸材料的機械。包括輪式拖拉機、履帶式拖拉機、手持式拖拉機和機耕船。

   

（二)土壤耕整機械。它是一種耕作和翻轉土壤的機械。包括機引犁、機引耙、旋耕機、鎮壓器、聯合整地器、合壤器等土壤耕整機械。

   

（3)農田基本建設機械。是指從事農田基本建設的專用機械。包括開溝筑脊機、開溝鋪管機、鏟拋機、平地機等農田基本建設機械。

   

（4)種植機械。是指將作物種子或幼苗移植到適合作物生長的苗床機械中。包括播種機、水稻插秧機、種植機、地膜覆蓋機、復式播種機、幼苗準備機。

   

（5)植物保護管理機械。是指作物在生長過程中的管理、施肥和病蟲害防治機械。包括機動噴粉機、噴粉機(器)、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機、施肥機。

   

⑦ 哪些農業機械免征增值稅？

   

不免征增值稅，只有：

   

（1)農業生產者銷售的自產農產品；

   

（二、避孕藥品及用具；

   

（三、古書；

   

（直接用于科研、科學實驗和教學的進口儀器設備；

   

（5)外國政府和國際組織免費援助的進口材料和設備；

   

（六、殘疾人組織直接進口殘疾人專用物品；

   

（銷售自己使用過的物品。

   

   

(7)農機維修免稅擴展閱讀:

   

征收增值稅的范圍

   

一般范圍

   

增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進口)貨物，提供加工、維修和修理服務]

   

特殊項目

   

貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；-貨物期貨交付VAT，在實物交付環節納稅；

   

銀行銷售金銀業務；

   

典當業銷售死當商品業務；

   

寄售業銷售委托人寄售貨物的業務；

   

郵政部門以外的其他單位和個人部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

   

特殊行為

   

視為銷售：以下八種行為在增值稅法中視為銷售商品，應當征收增值稅。

   

將貨物交給他人代銷

   

代別人賣貨

   

將貨物從一個地方轉移到另一個地方（同一縣市除外））

   

非應稅項目使用自產或委托加工的貨物

   

將自產、委托加工或購買的貨物作為其他單位的投資

   

將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

   

員工福利或個人消費使用自產、委托加工的貨物

   

免費贈送自產、委托加工或購買的貨物

   

⑧ 農業機械的維修可以免征企業所得稅嗎？

   

   抄襲國務院最近發布了《關于促進農業機械化和農業機械工業又好又快發展的意見》，提出加快農業機械化和農業機械工業發展，繼續免征農業機械耕作和灌溉服務營業稅、農業機械運行和維護服務項目的企業所得稅。

《《意見》提出，聯合收割機和運輸聯合收割機（包括插秧機）的車輛將繼續對跨區作業免收車輛通行費。進一步落實企業R&D投資稅前扣除政策。對國家支持的新型、大馬力農業機械設備和產品，確需進口的關鍵部件和原材料，免征關稅和進口環節增值稅。屬于國家重點支持高新技術企業的農業機械制造企業，按照企業所得稅法的規定減少15%%企業所得稅的稅率。批發零售農機按現行規定免征增值稅。

   

⑨ 提供農機維修服務征收增值稅嗎？

   

   是的，沒有文件說免